虛開稅款44萬元，起訴還是不起訴？ 檢察機關(guān)探索“企業(yè)合規(guī)+公開聽證”模式，護航民企發(fā)展

“企業(yè)出現(xiàn)問題，絕不能選擇一訴了之，探索‘企業(yè)合規(guī)+公開聽證’模式，有助于改造企業(yè)不合理合法的經(jīng)營模式，做到真合規(guī)、真整改。”11月14日，西固區(qū)人民檢察院第二檢察部主任路曉峰在講述她辦理的企業(yè)合規(guī)整改案時說道，“檢察機關(guān)要為打造法治化營商環(huán)境貢獻自己的力量?！?/p>

企業(yè)經(jīng)營不合規(guī) 檢察機關(guān)提建議

今年3月，蘭州市公安局西固分局向西固區(qū)人民檢察院移送審查起訴一起虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)依法審查查明，2018年5月至8月期間，蘭州某有限公司吳某某、齊某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票共30份，虛開稅款數(shù)額共計人民幣44.36萬元。案發(fā)后，吳某某、齊某某主動到案并如實供述，蘭州某有限公司向稅務(wù)部門補繳了稅費和滯納金共計74.76萬元。

應(yīng)該如何辦理該案？檢察機關(guān)若同意起訴，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營會產(chǎn)生怎樣的影響？檢察官通過實地走訪調(diào)查了解到，涉案企業(yè)系民營企業(yè)，無違法經(jīng)營處罰記錄，為當(dāng)?shù)靥峁┒鄠€工作崗位，帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，但該企業(yè)同時也存在公司規(guī)章制度不完善、公司財務(wù)稅收管理不規(guī)范等問題。

“通過綜合評估，我們圍繞如何推動企業(yè)合法規(guī)范經(jīng)營提出了具體建議?！甭窌苑逭f，“該企業(yè)也采納了我們的建議，制定了合規(guī)經(jīng)營方案，修訂了公司規(guī)章制度，明確了崗位職責(zé)，對員工開展合法合規(guī)管理培訓(xùn)，多舉措進行企業(yè)合規(guī)整改，完善公司治理結(jié)構(gòu)?！?/p>

為依法保障涉案企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展，西固區(qū)人民檢察院聘請了西固區(qū)政協(xié)委員、西固區(qū)稅務(wù)局工作人員、律師組成第三方監(jiān)督評估組織，對涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進行調(diào)查、評估、監(jiān)督和考察。在企業(yè)合規(guī)建設(shè)完成后，第三方監(jiān)督評估組織實地考察并出具了評估報告，認(rèn)為該公司已經(jīng)達到合規(guī)預(yù)期，完成了本階段企業(yè)合規(guī)工作。

公開聽證 促使企業(yè)真合規(guī)

隨后，西固區(qū)人民檢察院決定對該案開展公開聽證工作。經(jīng)認(rèn)真評議，聽證人員認(rèn)為，雖然涉案企業(yè)及兩名犯罪嫌疑人的行為構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪嫌疑人在案發(fā)后主動投案自首，及時補繳了相關(guān)稅費和滯納金，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，同時涉案企業(yè)也較好地完成了企業(yè)合規(guī)整改。因此，對企業(yè)進行相對較輕的刑事處分，既符合法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，也符合區(qū)域營商環(huán)境的改善及稅收、就業(yè)等社會需求。

最終，西固區(qū)人民檢察院依法對該案涉案單位及相關(guān)人員作不起訴處理，并制發(fā)了檢察意見書，向相關(guān)稅務(wù)部門移送了對被不起訴單位予以行政處罰的相關(guān)線索，稅務(wù)機關(guān)對該公司處以行政罰款人民幣46.61萬元。

“通過合規(guī)整改，我們獲得了重生，經(jīng)營管理制度更加規(guī)范。在以后的生產(chǎn)經(jīng)營中，我們一定會遵章守紀(jì)，合法經(jīng)營，為經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量。”涉案企業(yè)法人代表說道。

據(jù)了解，自2021年企業(yè)合規(guī)工作開展以來，西固區(qū)人民檢察院強化法律監(jiān)督，推動企業(yè)合規(guī)工作走深走實，截至目前共辦理企業(yè)合規(guī)案件3件，正在辦理1件，追贓挽損共計242.5萬余元。

蘭州日報社全媒體記者 許沛潔

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